Физическим лицам

Когда декларацию подавать обязательно, а когда выгодно

Наёмные работники в Германии, у которых нет других доходов ни в стране, ни за рубежом, могут подать декларацию добровольно, чтобы вернуть излишне уплаченный налог. Те, у кого есть другие источники дохода — аренда, самостоятельная деятельность, инвестиционный доход без удержания у источника, — обязаны её подать.

Немецкая налоговая система сложна: прогрессивная шкала и множество вычетов. Именно в этой сложности и заключается пространство для манёвра.

Как мы начинаем

• Даём предварительную оценку вашей налоговой ситуации — бесплатно и без обязательств.
• Прикидываем, ожидается ли возврат и в каком порядке величин.
• Направляем предложение по подготовке декларации.

Дальше решение за вами.

Какие документы понадобятся

Основной документ для наёмного работника — годовая справка о заработной плате, которую выдаёт работодатель (Lohnsteuerbescheinigung). В ней указан фактический доход за год и все удержания. К ней добавляются документы по другим доходам и по расходам, которые можно вычесть: проценты по вкладам, доходы от сдачи жилья, взносы по частному пенсионному страхованию, расходы на дорогу до работы, на обучение детей, пожертвования.

Наёмные работники

У работников налог удерживает работодатель и перечисляет его в налоговую инспекцию. Снизить нагрузку можно двумя путями:

• Льгота заранее: вы оформляете в налоговой инспекции необлагаемую сумму (Freibetrag), которая учитывается уже в течение года — например, по расходам на дорогу или на вторую квартиру по месту работы.
• Декларация по итогам года: вы заявляете все вычитаемые расходы задним числом и получаете разницу обратно.

Фрилансеры и контракторы

Частные предприниматели и представители свободных профессий — инженеры, ИТ-специалисты, переводчики — получают доход от самостоятельной деятельности. Налог у источника с него не удерживается: вместо этого исходя из дохода предыдущего года или ожидаемого дохода вносятся ежеквартальные авансовые платежи. Дополнительно подаются предварительные декларации по НДС.

Где есть пространство для манёвра

• Налоговое резидентство: будете ли вы рассматриваться как постоянно проживающий в Германии или как временно работающий здесь, заметно меняет расчёт. Что выгоднее — зависит от конкретного случая.
• Семейное положение: при определённых условиях брак и дети уменьшают налог, в том числе когда супруга и дети живут не в Германии.
• Расходы: вычесть можно многое, и об этом регулярно забывают.

Расходы, которые уменьшают налоговую базу

• Аренда жилья или гостиница по месту проекта
• Поездки в Германию и домой
• Командировочные и суточные
• Телефон и интернет
• Профессиональные страховки
• Расходы на поиск проекта
• Канцелярия, банковские комиссии, поездки внутри страны

Мы ведём целый ряд контракторов с проектами в Германии и консультируем по сопутствующим вопросам: как открыть счёт в банке, какие страховки действительно нужны, в каких ведомствах нужно зарегистрироваться и какие сроки для вас действуют.

Возврат взносов на пенсионное страхование

Граждане стран, не входящих в ЕС, которые были заняты в Германии лишь временно, при определённых условиях могут вернуть уплаченную за них часть взносов на обязательное пенсионное страхование. Ключевых условий три:

• Вы работали в Германии по найму с уплатой взносов в социальные фонды.
• Период уплаты взносов не достиг 5 лет — это общий срок ожидания, с которого возникает право на пенсию.
• С момента прекращения обязательного страхования прошло 24 месяца (§ 210 SGB VI).
• Вы не являетесь гражданином страны ЕС, и возврат не исключён соглашением о социальном обеспечении.

Возвращается доля работника — половина уплаченного взноса, начисленная на заработок до предельной величины. Ставка и предельная величина устанавливаются заново каждый год; сумму по вашему случаю мы посчитаем при проверке.

Эти взносы вы не платили напрямую: работодатель удерживал их из ежемесячной зарплаты и перечислял в Немецкое пенсионное страхование (Deutsche Rentenversicherung).

Как проходит процедура

• Мы бесплатно проверяем, есть ли у вас право на возврат.
• Вы получаете анкету с вопросами, которые нужны ведомству: личные данные, сведения о работе в Германии, текущий статус проживания.
• Мы готовим документы, включая подтверждение гражданства или места жительства, которое требует ведомство.
• Подаём заявление и ведём дело до выплаты, оставаясь на связи с вами и с ведомством.

Преимущество немецкой конторы: вы возвращаете немецкие взносы из немецкого ведомства. Посредник за рубежом всё равно передаст дело кому-то вроде нас.

Налог на наследство и дарение

Имущество, находящееся в Германии, — как правило недвижимость, — при дарении или наследовании может облагаться налогом на наследство или дарение. Является ли наследодатель, даритель или получатель гражданином Германии и проживает ли он здесь, изначально значения не имеет.

Личные необлагаемые суммы

Сколько имущества переходит без налога, зависит от степени родства (§ 16 ErbStG):

Необлагаемая сумма возобновляется через 10 лет. Отсюда и самый действенный приём: передавать имущество частями, а не оставлять всё на наследование разом.

Если ни наследодатель, ни получатель не проживают в Германии, необлагаемая сумма предоставляется лишь пропорционально — в доле немецкого имущества ко всему приобретению. Это упускает почти любой план, составленный за рубежом.

Что можно продумать заранее

• Полностью использовать личные необлагаемые суммы — они возобновляются каждые 10 лет
• Передать имущество при жизни (предварительное наследование)
• Использовать правовые конструкции, например сохранение права пользования (Nießbrauch)
• Корректно оценить передаваемое имущество, при необходимости — с независимым отчётом об оценке