Юридическим лицам

Регистрация в ведомствах

Тот, кто создаёт компанию в Германии, обязан зарегистрироваться в нескольких инстанциях: налоговая инспекция, ведомство по делам предпринимательства, органы социального страхования.

В зависимости от отрасли добавляются другие — например, разрешение на предоставление персонала или регистрация в профессиональном объединении.

Мы заранее собираем необходимые документы и подаём заявления, чтобы вы могли заниматься своим делом.

Регистрация по НДС

По линии НДС мы берём на себя:

• Анализ вашей ситуации: возникает ли вообще обязанность регистрации
• Сбор всех сведений и документов для регистрации
• Переписку с налоговой инспекцией
• Подготовку и подачу предварительных деклараций, годовой декларации и сводных сообщений

Подробно — на странице НДС.

Бухгалтерский учёт

Мы ведём учёт в DATEV — самой распространённой в Германии программе для налоговых консультантов. Для международных клиентов вносим проводки и во внутреннюю систему компании через удалённую передачу данных.

Тексты проводок мы вносим на немецком, английском или русском языке. Это выглядит мелочью, но именно от этого зависит, сможет ли головной офис читать счета без дополнительных запросов.

Периодичность определяется вашими потребностями и установленными законом сроками подачи предварительных деклараций по НДС: ежемесячно, ежеквартально или раз в год, при необходимости — еженедельно или ежедневно.

Формы учёта в Германии

Все юридические лица (GmbH, AG), а также предприниматели, внесённые в торговый реестр, обязаны вести двойную бухгалтерию (Bilanzierung). Индивидуальные предприниматели и представители ряда свободных профессий могут применять упрощённый учёт доходов и расходов (Einnahmen-Überschuss-Rechnung).

Выборки сверх стандартного набора

• Ведомость основных средств
• Списки открытых позиций по дебиторам и кредиторам
• Акты сверки с контрагентами
• Анализ сроков задолженности
• Данные по товарно-материальным запасам

Расчёт заработной платы

Мы консультируем, как выстроить расчёт зарплаты так, чтобы он работал для обеих сторон: минимум затрат времени для работодателя и максимальная сумма на руки для сотрудника.

Рычаг здесь — компоненты вознаграждения, которые не облагаются налогом или облагаются по пониженной ставке: от проездного и натуральных выплат до корпоративной пенсионной программы.

Один сотрудник или несколько сотен — подход не меняется. Мы сопровождаем и сопутствующие вопросы:

• Служебный автомобиль (путевой лист, правило одного процента, личный транспорт)
• Выходные пособия
• Корпоративное пенсионное обеспечение
• Премиальные программы
• Проверки по налогу на зарплату и социальному страхованию
• Уведомления в органы социального страхования

Из чего складываются удержания

С заработной платы удерживаются налог на доходы (Lohnsteuer), при принадлежности к религиозной общине — церковный налог, а также взносы на социальное страхование: пенсионное, медицинское, по уходу и по безработице. Взносы работодатель и работник платят пополам; дополнительный взнос устанавливает больничная касса, а бездетные доплачивают надбавку к страхованию по уходу.

Взносы начисляются на заработок до предельной величины — своей для пенсионного страхования и своей для медицинского. Ставки и предельные величины пересматриваются каждый январь, поэтому актуальные цифры мы называем применительно к вашему случаю, а не в общем виде.

Отдельный режим действует для мини-джобов — занятости с небольшим заработком, граница которого привязана к минимальной оплате труда. В переходной зоне выше этой границы доля работника в социальных взносах понижена.

Ставка налога на доходы зависит от налогового класса; всего их шесть, и они учитывают семейное положение, наличие детей и совмещение нескольких мест работы. Правильно определить класс для каждого сотрудника — задача, которую мы берём на себя.

Годовая отчётность

По окончании года компании в Германии сдают годовой отчёт (Jahresabschluss). Он состоит из:

• баланса
• отчёта о прибылях и убытках
• приложения к отчётности

Крупные предприятия дополнительно составляют отчёт руководства о текущем состоянии дел и перспективах. К годовому отчёту прилагаются налоговые декларации за год.

Если отчётность готовит признанная налогово-консультационная компания, установленный законом срок подачи существенно продлевается — это важно, когда документы приходят из-за рубежа.

По запросу мы составляем сверку между немецким торговым правом (HGB) и вашими национальными стандартами учёта или МСФО, чтобы цифры подходили для консолидации.

Публикация отчётности

Компании, на которые распространяется обязанность раскрытия, подают отчётность в реестр предприятий. Объём раскрываемых данных и срок зависят от размерного класса: малые общества раскрывают заметно меньше крупных. Мы готовим комплект документов и передаём его.

Налоговые декларации

В рамках годовой отчётности общество с ограниченной ответственностью подаёт три декларации:

• по налогу на прибыль (Körperschaftsteuererklärung)
• по промысловому налогу (Gewerbesteuererklärung)
• годовую по НДС (Umsatzsteuererklärung)

Нагрузка складывается из двух частей: налога на прибыль корпораций с надбавкой солидарности, единого по всей стране, и промыслового налога, коэффициент которого устанавливает каждый муниципалитет. Для выбора места регистрации это один из критериев — и единственный, который можно свободно выбрать только до учреждения компании.

Что это значит для вашей компании, мы посчитаем по вашим цифрам и месту регистрации.

Существует множество законных способов снизить нагрузку — от структурирования процентных расходов и трансфертного ценообразования до переноса убытков между периодами.

Расходы на налоговые консультации сами по себе уменьшают налогооблагаемую базу — их можно отнести на затраты.